（來源：美國的中文網）眾院週二通過了1.4萬億元的預算案，預計參院也會在本週內批准，隨後由總統川普簽字生效。除了美墨邊境牆、健保等開支，這項預算案對於我們每個人的錢袋也有很大的影響，最大的變化包括：取消向退休賬戶存款的年齡限制；提高必須從退休賬戶裡取錢的年齡門檻；鼓勵由雇主提供的退休計劃發放年金（annuities）；允許提前從401(k)中取出5千元用於生育或領養而不會被罰款；允許將529教育儲蓄基金中的1萬元用於償還學生貸款等。
還有一個是中產階級和富人非常關心的，那就是通過退休賬戶給後代留遺產的形式，很快也將發生重大變化。
通過退休賬戶留下遺產的方式向來很受中產和富人的歡迎，這可以讓一個人的退休賬戶（401(k)、IRA、Roth 401(k)、Roth IRA）在其去世後傳承下去，有時會傳好幾代人。賬戶裡所做投資的收益可以一直增長，非Roth賬戶的延後繳稅也可以一直延續。
然而，根據新預算案里相關法案（Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act）的規定，退休賬戶傳好幾代人的規劃就行不通了：繼承人必須在10年內取完賬戶裡所有的錢（401(k )、IRA、Roth 401(k)、Roth IRA都適用），可以每年取一定金額，也可以在某個時刻一次性取出；但無論是哪種形式，只要10年內沒有取完就會被罰款，而且罰金非常高——賬戶餘額的50%。
這樣一來，退休賬戶繼承者所能享受的稅務優惠就大大減少了。一來，賬戶裡的錢只有10年的時間被用於投資，大部分人的收益增長和總金額都會少很多；二來，由於錢必須在10年內取完，這意味著每一次取錢的金額都會更高，非Roth賬戶的繼承者每次就會面臨更高的所得稅。可以說在新法案下，通過退休賬戶傳承遺產，變成了最不理想的方式之一。
新法案無疑會讓很多人不得不改變自己的遺產規劃，好在，還有很多方式可供考慮。而需要注意的是，如果想要重新規劃遺產最好馬上行動，因為只要一個人是在今年12月31日以後過世，其繼承人就必須遵守新法案的規定了。
保留退休賬戶傳承的情況下
1、如果預計配偶會比自己壽命更長，可以指定配偶作為受益人，延長賬戶的存在時間；
2、如果有好幾名子女，此前又只指定個別子女為受益人，可以指定所有子女為受益人，減輕每個人取錢時的納稅額；
3、如果你的退休賬戶是非Roth類型，裡面有100萬到500萬，可以考慮利用現在的低稅率（目前的稅法至少到2025年是有效的），轉為Roth賬戶，現在把稅款付清，後代取錢時就不會面臨高稅率的風險。
採用其他遺產規劃方式的情況
1、人壽保險（Life Insurance）
這一般適用於想為子女多留一些流動資產的人，把手上不用於投資的閒錢拿來買人壽保險。而鑑於現在的退休賬戶傳承很可能即將變化，理財專家甚至建議投資人可以考慮把錢從退休賬戶裡取出來，投入到比稅法更穩定的人壽保險裡。
有關人壽保險與其他遺產規劃方式的更多信息，可以在我們以前的文章《遺產稅那麼高 怎樣才能把最多的財富留給下一代？ 》裡了解。
2、信託（Trust）
設立信託既能為遺產避稅，還能在很大程度上保護財產不受官司訴訟、子女離婚等意外情況的影響，同時又能讓設立人（也就是留遺產的人）按照自己意願為未來資產的持有、收集和分配方式設定條件，即使在過世後也不會改變。
信託分為可撤銷類和不可撤銷類，前者包括遺產規劃中常見的生前信託（Living Trust），後者包括人壽保險信託（Irrevocable Life Insurance Tryst），具體信息可以通過我們此前的文章《“信託寶寶”並非富人專利如何利用信託規劃遺產？ 》了解。